ディーズバリエーション - 2年ルール

はじめに

私は最近、変化の証書を使用してのアドバイスを求めて練習して弁護士からクエリを受信しました。問題の弁護士は、家族の中で資産の公正な処分を余裕を父親の遺言の条件を変えることを望んだのクライアントに代わって行動していた。通常、このよう変化の証書を用いることができるのいずれかの状況。ただし、遺言者の死亡は6年前のことだった。

クエリは、変化の証書はまだそれは、相続税、キャピタルゲイン税の目的のために遡及的に適用するには、勝手に使用することができる、時間の経過にもかかわらずでしたか？

2年ルールの目的

前回の記事から要約すると、順序で変化の証書は、3つの条件を遵守しなければなりません有効にする;

書面で行う必要があります。
ウィルの元の受益者をされていたすべての人と証書に提案された変化の恩恵を受けるすべての人が証書に署名する必要があります。
これは、お金やお金の価値に与えることができない。
これは、被相続人の死の2年以内にしなければならない。

変動の証書のための最も重要な用途の1つは、不動産の税金負債に影響を与えることです。したがって、それがためにキャピタルゲイン税、相続税の遡及的に適用されるためには、遺言者の死亡の2年以内にしなければならない有効にする証書です。変化の証書は、この規定に違反した場合は - 、またはその他の条件のいずれか - すなわち、贈り物 - それは、値の転送以上の税務上の回顧影響し、金額を何も持って終了する。

このテーマに関する内国歳入庁とliasedと、うーんは、変化の証書は内国歳入庁の顧問を引用するには、2年間の期間内に使用されるだけされていることは明らかである"それとしてその時間後にこのような楽器を使用しても意味がないのですは節税のメリットを"余裕です。

彼は他の条件 - すなわち、贈り物 - それは、値の転送以上の税務上の回顧影響し、金額を何も持って終了する。

このテーマに関する内国歳入庁とliased有し、それは変化の証書は内国歳入庁の顧問を引用するには、2年間の期間内に使用されるだけされていることは明らかである"こととしてその時間後にこのような手段を使用しても意味がないのですは節税のメリットを"余裕です。

2年周期の後にウィルを変更する

それでは、あなたは2年の期間の後に遺言の条件を変更したい場合に行うのですか？受益者は、値の単純な転送、プレゼントの詳細は何もして証書量を介して作成しようとした処分、変化の証書は2年間のルールに準拠していない場合、上記のように。したがって、採用するアプローチは、受益者が再配布しようとする資産の潜在的に免除転送を可能にすることでしょう。

これは、贈り物を引き渡すか'私はあなたのそれに興味を持って、ギフトをあきらめる'と言うように簡単です。それは潜在的に免除転送の覚書を書き込むには、プロパティの実質的な利益が関与している、特にここで、しかし常にことをお勧めします。このような覚書の贈り物は、日付指定され、誰に、贈り物をする人の名前を含める必要があります。